Form 1040-NR
Form 1040-NR の提出が必要なのは誰ですか？
米国の事業に実質的に関連する所得（ECI）がある非居住者、ネットベースで申告する米国の賃貸収入がある方、そして源泉徴収された税金の還付を受けたい方です。マーケットプレイスでの販売が ECI に該当するかは事実関係に基づく個別判断です。当事務所は作成に着手する前に必ず判定し、申告自体が不要な場合は率直にそうお伝えします。
当事務所でよくあるご依頼者：米国賃貸物件を持つ外国人オーナー（経費を控除できるネットベース課税を選択するケースが多い）、事実関係から ECI に該当する活発な EC セラー、そして米国所得から源泉徴収され過ぎた税金の還付を請求する非居住者の方々です。
期限：源泉徴収対象の米国給与がある場合は原則 4 月 15 日、ない場合は 6 月 15 日です — 海外在住オーナーの多くは後者に該当します。申告書は米国の有資格税務担当者が作成・署名し、郵送で提出。提出の証跡はポータルに保管されます。
SSN をお持ちでない場合は、申告書と併せて ITIN 申請（Form W-7）を作成します。当事務所は IRS 認定の Certifying Acceptance Agent（CAA）として本人確認書類を認証できるため、パスポートの原本を IRS に郵送する必要はありません。詳しくは ITIN サービスをご覧ください。
ご用意いただくもの
- 収入の記録 — 賃貸明細、プラットフォームのレポート、源泉徴収関連書類（例：1042-S）
- ネットベースで申告する場合の経費記録（賃貸関連費用、事業経費）
- パスポート情報、および ITIN をお持ちの場合はその番号
- 過年度の米国申告書（あれば）
FAQ
Form 1040-NR — よくあるご質問
Amazon セラーは 1040-NR を提出しなければなりませんか？
販売活動が実質関連所得（ECI）を生む場合に限ります。これは一律のルールではなく事実関係に基づく個別判断です。まずお客様の状況を判定し、どちらの結論でも率直にお伝えします。
Form 1040-NR の期限はいつですか？
源泉徴収対象の米国給与があった場合は原則 4 月 15 日、なかった場合は 6 月 15 日です。海外在住オーナーの多くは後者に該当します。
申告には ITIN が必要ですか？
SSN または ITIN が必要です。どちらもお持ちでない場合は、Form W-7 による ITIN 申請を申告書と同時に作成・提出できます。
Form 5472 と同じものですか？
いいえ。Form 5472 は LLC の情報申告であり、Form 1040-NR はオーナー個人の所得税申告です。多くのオーナーは、それぞれ別の理由で両方が必要になります。